相続税対策としての賃貸経営～不動産を活用した節税のポイント～

相続税は、相続する資産の評価額に基づいて算出されますが、賃貸物件は居住用不動産よりも評価額が低く抑えられる仕組みになっています。

これは賃貸経営における大きな節税効果の一つです。

 

賃貸物件の評価額の特例

賃貸物件の場合、土地と建物の評価額が所有するだけの土地や空き家よりも低く評価されます。
例えば、賃貸用の土地は「貸家建付地」として評価額が下がり、建物も「貸家」として通常より低い評価になります。
これにより、同じ不動産でも、賃貸経営を行うことで相続税評価額が引き下げられるメリットがあります。

 

減額率の違い

例えば、更地の評価額と比べ、賃貸用建物が建っている土地の評価額は20～30％程度減額されることが多く、建物自体も賃貸として貸し出すことにより評価額が低くなります。
これにより、最終的に課される相続税の負担を軽減することが可能です。
 

現金や金融資産をそのまま相続する場合、評価額がそのまま課税対象となりますが、現金を不動産に変えることで評価額が低くなる場合があります。

 

現金のままの相続と不動産の評価額の違い

現金や預貯金は評価額がそのまま相続税の対象となるため、相続税が高額になる傾向があります。
一方で、現金で賃貸物件を購入しておくと、その物件の評価額は現金額よりも低くなるケースが多いため、結果的に相続税の負担が軽減されます。

 

収益物件としてのメリット

賃貸物件は相続税評価額を抑えつつ、賃料収入を得ることができるため、収益性の面でも魅力的です。
特に立地条件が良く、入居率の高い物件を選べば、安定した収益が見込めます。

 

賃貸経営においては、「小規模宅地等の特例」を活用することで、さらなる節税が可能です。

この特例を利用することで、一定の条件を満たせば評価額がさらに減額されます。

 

特例の内容と要件

小規模宅地等の特例は、賃貸物件の土地が一定面積まで評価額を50％減額できる制度です。
例えば、賃貸併用住宅やアパートなども特例の対象となり得ますが、相続開始時点での利用状況や家族構成によって適用条件が変わるため、条件を満たしているか確認が必要です。

 

長期的な視点での賃貸経営

この特例を活用するためには、ある程度の長期間にわたって賃貸経営を続けることが求められる場合があります。
将来的に相続が見込まれる物件については、早めに賃貸化を検討することで、相続税対策を計画的に進められます。

賃貸経営は、相続税対策として有効な手段の一つですが、賃貸運営のリスクや維持管理費用も伴います。

相続税の負担を減らしつつ、安定した収益を得るためには、物件選びや長期的な管理計画が重要です。

相続税対策や賃貸経営にご興味がある方は、ぜひお気軽にワンダーランドにご相談ください。

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